25%

20%

15%

15%

15%

15%

15%

15%

10%

15%

10%

自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售或者進(jìn)口貨物的，原16%的稅率調(diào)整為13%；適用原10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

一、增值稅稅率

(一)除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物的稅率為13%。

(二)納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%:

1.糧食、食用植物油、食用鹽等農(nóng)產(chǎn)品；

2.居民自來水、供暖、空調(diào)、熱水、燃?xì)狻⒁夯蜌狻⑻烊粴狻⒍酌选⒄託狻⒚褐破罚?

3.圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品和電子出版物；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、塑料薄膜；

5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

(三)納稅人銷售勞務(wù)和無形資產(chǎn)，除本條第一、二、五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%。

(4)納稅人出口零稅率貨物；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

(五)境內(nèi)單位和個(gè)人在國(guó)務(wù)院規(guī)定的范圍內(nèi)跨境銷售勞務(wù)和無形資產(chǎn)，稅率為零。

稅目

4月1前稅率

4月1后稅率

陸路運(yùn)輸服務(wù)

10%

9%

水路運(yùn)輸服務(wù)

10%

9%

空運(yùn)服務(wù)

10%

9%

管道運(yùn)輸服務(wù)

10%

9%

后宇宙服務(wù)

10%

9%

特種郵政服務(wù)

10%

9%

其他郵政服務(wù)

10%

9%

基礎(chǔ)電信服務(wù)

10%

9%

增值電信服務(wù)

6%

6%

技術(shù)維護(hù)

10%

9%

安裝服務(wù)

10%

9%

維修服務(wù)

10%

9%

裝修服務(wù)

10%

9%

其他建筑服務(wù)

10%

9%

貸款服務(wù)商

6%

6%

直接收費(fèi)金融服務(wù)

6%

6%

保險(xiǎn)服務(wù)

6%

6%

金融商品轉(zhuǎn)移

6%

6%

研發(fā)。d和技術(shù)服務(wù)

6%

6%

信息技術(shù)服務(wù)

6%

6%

文化創(chuàng)意服務(wù)

6%

6%

后勤輔助服務(wù)

6%

6%

有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

16%

13%

房地產(chǎn)租賃服務(wù)

10%

9%

法醫(yī)服務(wù)

6%

6%

廣播電影電視服務(wù)

6%

6%

商業(yè)援助服務(wù)

6%

6%

其他現(xiàn)代服務(wù)

6%

6%

文化體育服務(wù)

6%

6%

教育和醫(yī)療服務(wù)

6%

6%

旅游娛樂服務(wù)

6%

6%

住宿服務(wù)

6%

6%

居民日常服務(wù)

6%

6%

其他生活服務(wù)

6%

6%

無形資產(chǎn)的銷售

6%

6%

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

10%

9%

銷售房地產(chǎn)

10%

9%

攜帶旅客或者貨物出境的

0%

0%

從國(guó)外運(yùn)載乘客或貨物進(jìn)入中國(guó)

0%

0%

向國(guó)外運(yùn)送乘客或貨物

0%

0%

太空運(yùn)輸服務(wù)

0%

0%

研發(fā)。d .向境外單位提供的境外消費(fèi)服務(wù)。

0%

0%

向完全在國(guó)外消費(fèi)的海外單位提供的合同能源管理服務(wù)

0%

0%

向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)完全在境外消費(fèi)

0%

0%

向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的廣播電影電視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)

0%

0%

向境外單位提供的境外消費(fèi)軟件服務(wù)

0%

0%

為境外單位在境外消費(fèi)提供的電路設(shè)計(jì)和測(cè)試服務(wù)。

0%

0%

向境外單位提供的信息系統(tǒng)服務(wù)完全在境外消費(fèi)

0%

0%

為境外消費(fèi)的境外單位提供業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。

0%

0%

離岸服務(wù)外包提供給境外單位的服務(wù)完全在境外消費(fèi)。

0%

0%

將提供給境外單位的技術(shù)完全轉(zhuǎn)移到境外消費(fèi)

0%

0%

中華人民共和國(guó)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)。

0%

0%

或者賣進(jìn)口貨。

16%

13%

糧食和食用植物油

10%

9%

居民用自來水、暖氣、空調(diào)、熱水、煤氣、液化石油氣、天然氣、沼氣和煤制品。

10%

9%

書籍、報(bào)紙和雜志

10%

9%

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)業(yè)機(jī)械、農(nóng)膜。

10%