出口企業(yè)首次申請出口退(免)稅申報需要做哪些準(zhǔn)備？今天，稅務(wù)應(yīng)用肖偉將從兩種不同類型的企業(yè)為您分析：生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)！

生產(chǎn)企業(yè)篇

1.生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先完成出口退(免)稅備案。生產(chǎn)企業(yè)可通過電子稅務(wù)局或生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報軟件申請“出口退(免)稅備案”。出口退稅的企業(yè)類型應(yīng)為“內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)”或“外商投資生產(chǎn)企業(yè)”，退(免)稅計算方法應(yīng)為“免抵退”。

2.完成當(dāng)月的增值稅納稅申報。由于生產(chǎn)企業(yè)實行“免、抵、退”的管理方式，退稅申報需要與當(dāng)期增值稅納稅申報數(shù)據(jù)進(jìn)行比對。所以在退稅申報之前，需要先進(jìn)行增值稅納稅申報。

3.確認(rèn)出口退(免)稅申報期限。由于生產(chǎn)企業(yè)在退稅申報時需要對比當(dāng)月的增值稅納稅申報表，所以退稅申報的期間應(yīng)與當(dāng)月的增值稅納稅申報表的期間相同，例如2021年10月，可以填寫202109期間。而且生產(chǎn)企業(yè)每個月只能申報一批數(shù)據(jù)，不同年份海關(guān)出口申報不需要區(qū)分申報期。

4.正確填寫免退稅申報匯總表。匯總表中有兩個數(shù)據(jù)需要與當(dāng)期增值稅納稅申報表保持一致，“增值稅納稅申報表期末留抵稅額”要與增值稅納稅申報表“期末留抵稅額”保持一致；“免抵退稅不得減免”應(yīng)與增值稅納稅申報表附表2中“免抵退稅方式不得抵扣的進(jìn)項稅額”一致。

5.做好出口貨物備案單證管理工作。出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退(免)稅后15日內(nèi)，按照申報退(免)稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證及其他單證存放地點。

外貿(mào)企業(yè)篇

1.外貿(mào)企業(yè)首先要完成出口退(免)稅的備案。外貿(mào)企業(yè)可通過電子稅務(wù)局或外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報軟件申請“出口退(免)稅備案”。出口退稅的企業(yè)類型為“外貿(mào)企業(yè)”，退(免)稅計算方式為“免”。

2.在發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢退稅情況。出口增值稅專用發(fā)票需要先進(jìn)行退稅審核，然后等待發(fā)票審核數(shù)據(jù)同步到申報系統(tǒng)。外貿(mào)企業(yè)完成出口退(免)稅備案后，一般會被認(rèn)定為出口退(免)稅企業(yè)分類管理的三類企業(yè)。三類企業(yè)以審核合規(guī)信息作為申請出口退(免)稅的資料，而增值稅專用發(fā)票審核合規(guī)資料一般需要兩個月的等待時間。如果申報系統(tǒng)提示“發(fā)票無信息”，則說明未獲取審核數(shù)據(jù)。

3.確認(rèn)出口退(免)稅申報期限。由于外貿(mào)企業(yè)申報退稅時有不同年份的數(shù)據(jù)，比如外貿(mào)企業(yè)有2020年出口的海關(guān)出口報關(guān)單和2021年出口的海關(guān)出口報關(guān)單，申報時需要分別申報不同年份的海關(guān)出口報關(guān)單。2020年的數(shù)據(jù)在“202012”年申報，2021年出口的在“2021XX”年申報。申報批次從001批次開始計數(shù)。

4.根據(jù)出口商品的購銷關(guān)系，將海關(guān)出口報關(guān)單與購買的增值稅發(fā)票一一對應(yīng)。同時，增值稅專用發(fā)票上的商品名稱應(yīng)與海關(guān)出口報關(guān)單一致，增值稅專用發(fā)票上的單位應(yīng)至少與海關(guān)出口報關(guān)單的一個計量單位一致。

5.做好出口貨物備案單證管理工作。出口企業(yè)應(yīng)在出口退(免)稅申報后15日內(nèi)，填寫《出口貨物備案單證目錄》并注明存放地點