金稅三期上線后，所有異常數據都將納入重點監控，所以不要伸手，伸手必被捉，做假賬不可取，合法經營才是王道！盡管如此，還是有少數企業為了利潤最大化而做假賬！他們認為減少利潤，讓公司少交稅是一件很光榮的事情。但是，等事情發生就來不及了，輕者罰款，重者坐牢！

稅務局在審計中查什么？

一、稅務局查賬查什么？

主要查詢以下3方面

收入方面：主要是查該入賬的是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬。

成本方面：主要是成本結轉與收入是否匹配，是否有多結轉的情況存在。

費用方面：主要是計提項目是否符合規定，是否有多提情況存在（特別是與工資有關的項目）。列支渠道是否正確（特別是與福利費項目有關的）。按實扣除項目是否計算正確（特別是招待費項目）

補充：稅務機關年檢的重點也不一樣。我們要提前知道，自查要更有針對性。如有歧義，要提前做好解釋準備。再者，要配合稅務部門開展工作，態度也很重要。

二、稅務查賬的程序是怎樣的？

1、首次稅務檢查通知書、檢查年度、檢查人員等。

2.然后開始檢查，有時候把賬拿回去，有時候在企業查。

3.最后，稅務官員回去統計并寫報告。在此期間，他們將向納稅人反饋檢查中發現的問題。

如果稅務人員在檢查中發現納稅人有明顯的違規行為，而且這種行為在以前年度也可能存在，那么就會在以前年度發現。

如果檢查沒有發現問題，我會給你一個稅務結論。

記住這三點，會計就不怕查賬！

為什么一查賬，你就有問題，原來是因為以下3個常識你還沒完全掌握，現在整理出來給你重點提醒一下！

一、往來問題

1、公司出資購買房子車子，權利人卻寫成股東

在實際操作中，買車買房時，很多公司都喜歡把資產放在個人股東名下。其實車還是公司生產經營用的，房屋出租的收入還是要進公司的。這是不對的。從稅法角度看，即使資產由公司使用，但權利人為個人股東，則視為對個人股東的股利分配，應按20%繳納個稅，相關資產的所有費用和折舊費用不得在所得稅前扣除。這是典型的公司股東人格混亂！

2、賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款

股東之間的個人往來，如果是日常工作中正常的短期借款周轉，和其他員工一樣，也不是不合理，但是相關制度對股東往來有以下規范：

稅法中有一條規定：股東逾期一年以上不還貸款的，視同利潤分配，繳納個稅。

股東借入的金額不得超過其出資額的兩倍。

實踐中，哪個單位股東長期為股東繳納個稅？都是赤裸裸的避稅，或者赤裸裸的拿著公司的錢當股東自己的錢。

3、成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚

在實際工作中，相當一部分私企，老板和家人的開銷都是由公司來核算的，比如：孩子上學出國，家用水電費，電話費，招待費，差旅費等。全部進公司，公司的出納也兼任老板家的出納。這些都是“與公司無關的費用”，不能在計稅前扣除。根據稅法規定，這屬于向股東分配股息，股東需繳納20的稅款。

最標準的方式是公司是公司，股東是股東。公司資產記入公司賬戶，公司費用也記入公司賬戶。股東以規范的方式行使股東權利，獲得股利分配。不要攪到一鍋粥里，分不清！

二、憑證問題

必須附在憑證上的原始憑證在日常工作中不用心，憑證不全，導致所得稅審核大增。

1、生產性企業在計算成品成本、生產成本時，記賬憑證后未附料、工費耗用清單，沒有計算依據

我們知道，產品的成本由三項組成：材料、人工和各種費用。如果核算不清，庫存商品的成本和入賬價值都會有問題。如果公司核算清楚，但清單不全，稅務局核算不清，那么稅務局在審批時會遵循高優先級的原則。通常，配件對應于產品成本、領料單、人工成本計算表和manu

與第一個問題相比，商業企業采購后銷售產品，自己不從事生產，成本核算還是比較簡單的。最重要的是出庫單和產品采購成本核算。這些清單是成本計算所必需的，不能少。一般存貨減少的部分是企業銷售的部分，無論是賒銷還是賒銷，都要交稅。所以如果減少庫存，不加稅，問題就大了。

所以在實際工作中，要對進貨的成本、銷售的比例以及相應的稅費比例有一定的把握。

2、計算產品銷售成本時，未附銷售成本計算表

實際工作中，現金支付的工資需要員工簽字。如果使用轉賬方式，支付的金額和支付的金額一樣多。如果你不能休假，你可能要付更多的現金。如果支付后沒有工資條，那么就存在賬戶中支付的工資與銀行支付出去的錢不符的問題。在這種情況下，你不能檢查它。一旦你檢查它，你就能看到它。

3、在以現金方式支付員工工資時，沒有員工簽領確認的工資單，工資單跟用工合同、社保清單三者不能有效銜接

1.彌補跨納稅年度的折舊。跨年度補充費用應通過以前年度損益進行調整，不能直接計入當期損益；

2.員工憑發票額度報銷，或憑過期票、串號票或稅法限制(如飯票、票等)報銷的發票。).這些費用不能在稅前列支；

3.銷售廢品或下腳料，銷售廢品收入，不計提和繳納增值稅；

4.公司組織的員工旅游，現金支付的餐補等。直接作為公司的費用，不合并到工資總額中，計提和繳納個人所得稅。

合法運營才是王道。

不要用這21種做假賬的方法！

但是，三、不合規問題有少數企業通過做假賬謀求利潤最大化，性質十分惡劣！

按他們的話說：增加利潤讓公司看起來很偉大；減少利潤讓公司老板少交稅~ ~真的是這樣嗎？如果你這樣做， 企業賬務必須真實，這是每一個會計從業者必備的職業道德。

今天，邊肖將和你一起去看看輕者罰款、重者恐有牢獄之災！。

稅務機關在查賬過程中發現常見的21種做假賬的手法，請存在下面行為的企業認真對照檢查，以免自誤！

定義：將屬于成本項目的費用的會計處理變更為費用，以達到當期稅前扣除的目的，或者變更屬于成本項目的費用，以達到控制稅前扣除比例，夸大當期利潤的目的。

例如，某企業將應計入“管理費用”科目的無形資產攤銷計入“制造費用”科目，月末分配制造費用時計入“生產費用”科目，從而造成低估期間費用，虛增利潤。

一、成本費用互化

定義：將費用項目的會計處理轉為資產，稅前扣除折舊。或者屬于資產科目的費用直接確認為費用，在當期稅前扣除。

比如某企業新廠房確認為固定資產，其投入使用后的費用本應計入當期損益，卻計入初始成本進行折舊。

二、費用資本（產）互化

定義：將部分稅前扣除后有費率限制的費用超出部分，轉換為限制較寬松或沒有限制的其他費用，以達到稅前全額扣除或減少相關稅費的目的。

比如企業工會經費扣除額已經超過限額比例的，計入職工福利費扣除。

三、費用名目轉化

定義：為控制當期稅前利潤，計提費用遞延納稅；或者出于其他目的(如股權轉讓價格、當期業績)夸大當期利潤，選擇遞延確認。或者有選擇地分擔費用。

比如調整各費用項目的分攤比例，人為調整各項目引起的稅費(如調整土地增值稅)。

四、費用預提/遞延/選擇性分攤

定義：將當期可以結轉成本的項目，改為其他不能結轉成本的項目，反之亦然。

舉例：例如，某企業將直接人工和材料與銷售費用和管理費用混淆。

五、成本名目轉化

定義：本期結轉更多成本，或結轉更多成本

定義：本期結轉或多或少的結轉收益，下期補足，或者選擇收益分配方式，達到上述兩個目的。

例：跨會計年度期間未如實結轉收入的，人為調整當期損益。

六、成本提前推遲確認/選擇性分攤

定義：在各收入項目中調整總收入。

比如將主營業務收入改為其他業務收入或營業外收入，就可以達到控制流轉稅或突出主營業務業績的目的。

七、收入提前推遲確認/選擇性分攤

定義：根據企業會計制度，“其他應付款”是一項流動負債，通常在一個營業周期內償還。但由于其他應付款的復雜性，一些企業將其作為避稅的工具。

例：將收入長期暫記為其他應付款，造成貸款經營的假象，達到緩繳稅或不繳稅的目的。或將費用長期暫記為其他應收款；費用(業務招待費、廣告費等。)超過企業所得稅稅前扣除額的部分虛增借款，從而虛增企業費用，影響當期應納稅所得額。

八、收入名目轉化

定義：人為虛增或人為減少收入、成本、費用，造成調整依據錯誤，達到納稅期限延遲或其他目的。

例如：報銷虛假費用賬單、人為捏造以增加銷售成本等。

九、收入負債化/支出資產化

定義：在經濟活動中，產品不是按照公開的價格定價，而是按照企業的共同利益定價，以達到少繳稅或不繳稅的目的。

比如虧損企業的產品高價賣給盈利企業，關聯企業的整體稅負可以降到最低。

十、收入、成本、費用虛增/減

比如，改變固定資產中資產類別的名稱，改變其折舊年限；通過將應收賬款與其他應收賬款掛鉤，或將預收賬款與其他應付款掛鉤來避稅。

十一、轉移定價

如果記入不存在交易合同的賬戶，會造成資金外流，增加當期費用，達到減少所得稅的目的。

十二、資產、負債名目轉化

確認收入時，虛開發票入賬(如廣告費、業務招待費)，虛開的費用在稅前扣除，以減少當期應納稅所得額。

十三、虛假交易法

利用股權轉讓、資產轉讓、債務重組轉移資金或收益避稅。比如轉移公司資金，達到破產違約的目的。

十四、費用直抵收入法

定義：將私人費用轉為公司費用，既達到了減少私人收入個人應納稅額的目的，又達到了在增加企業所得稅前扣除費用的目的。

舉例：個人汽車燃油費在公司辦理，個人租賃費在公司辦理。

十五、重組轉讓法

定義：離職合同，將收入、成本或費用轉移給其他公司或個人。

比如某廠將自己生產的鋼材投資于某汽車廠，會計處理作為貸：生產成本，貸：原材料，一方面增加了產品成本，減少了利潤，另一方面隱瞞了投資收益。

十六、私人費用公司化

定義：在流通過程中努力，多增加一個流通過程，多一份收入，就增加了可抵扣費用的范圍。

例子：從公司借用資產給個人購買，再以公司名義租賃其個人資產，無形中增加了租賃成本。

十七、收入/成本/費用轉移法

定義：用難以控制未來價格的股票、期貨、外匯等金融工具進行交易。

舉例：比如某公司在出售股票時，把價格控制在低位，但實際收入時，股價已經上漲，卻仍然在低位確認收入，以規避部分流轉稅。

十八、虛增/減流轉過程

定義：利用集團化運作，達到國家批準的一些集團化統一稅務公司的運作模式的目的。

比如集團內各公司的費用，如果均衡分配，就可以達到整體納稅的目的。

十九、利用金融工具法

例如，貸款被視為從其他公司收到的存款，因此

由于害怕被老板炒魷魚，朱作為公司財務經理，竟然偷稅漏稅，偷稅金額高達240萬元。法院以偷稅罪判處其有期徒刑三年，并處罰金2421659.98元，繼續追繳公司所欠稅款3107045.21元。朱的錯誤選擇不僅毀了他的事業，還面臨牢獄之災。

二十、集團化操作

河南平頂山市某運輸公司會計為躲避公安機關調查，竟隱瞞公司會計信息，拒絕向偵查機關提供。最終，法盲會計因隱匿會計憑證、會計賬簿被判處有期徒刑三年六個月。

二十一、其他

徐某在某陶瓷公司擔任會計期間，受公司總經理黃某某(已判刑)、財務總監張某某(已判刑)指使，設置真假公司財務賬目兩套，隱瞞主營業務收入，從2005年至2006年4月共偷逃稅款569150.96元。被告人徐犯偷稅罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣十萬元。

最新修訂的《會計法》已明確規定，今后從事會計工作的人員，因假賬、隱匿、故意銷毀會計憑證等違法行為被追究刑事責任的，不得再次從事會計工作。

這12條2018年稅務稽查自保提醒，送給你。

財務人員要有風險意識。請互相提醒以下12項！

看看這些做假賬的案例，有人因為保住工作同流合污，也有不懂法律的替罪羔羊.......的會計必須內外兼修，三分會計七分溝通，30%專業能力，70%非財務能力。

不要隨意銷毀1.為保飯碗造假賬，會計老板同坐牢's公司的會計憑證和賬簿！憑證、賬簿等會計資料保存期限由15年延長至30年。即使公司不能繼續經營，也應提前注銷，由終止單位的業務部門或產權人管理或移交相關檔案保管，到期后按有關規定銷毀。

在2.法盲會計隱匿會計憑證和賬薄被判刑的員工只要離職，就要盡快刪除納稅申報系統中的員工信息，避免出現工資薪金收入兩個以上信息，導致員工不得不自己到稅務局大廳進行納稅申報。

如果3.業務不精稀里糊涂為上級做兩套賬目自己離職，記得在離職前去稅務局辦理財務負責人和稅務人員信息變更手續，否則你永遠有關聯風險。

提醒1：的財務人員必須不斷學習。學習是一種習慣，學習是一種能力。多關注最新的財稅政策，跟上政策的步伐，落后了你的價值就貶值了。

如果提醒2：'s單位不想繼續經營了，記得走正常的注銷程序，不要放任不管，否則公司會變成非正常戶，股東會上黑名單，你也容易受到連帶。

提醒3：應該記住，不要心血來潮建議老板設立“兩套賬戶”或“多套賬戶”。兩套賬公司的會計被判刑的風險還是有的。

提醒4：'s公司最好避免使用個人卡收款和付款。所有當日單筆或累計交易超過5萬元的金融機構應提交大額交易報告，大額交易個人卡已實現監控。

提醒5：本人不應參與買賣門票，還應提醒其公司老板不要觸碰發票紅線。切記：不要虛假承諾，一定要找靠譜的供應商！

提醒6：'s公司應該記住不要把注冊地址和實際地址分開。一旦工商局和稅務局核實地址，發現你走空了，就會被列入“地址異常”名錄。

如果提醒7：想長期留在公司從事財務工作，他不僅要從事財務工作，還要熟悉業務，