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七大增值税申报表填写案例,以后申报表填写就按这个来!

七大增值税申报表填写案例,以后申报表填写就按这个来!

發布時間:2022/3/15 9:35:57

2019年1月1日至2021年12月31日,小規模納稅人從事增值稅應稅銷售,月銷售額合計不超過10萬元(以一個季度為一個納稅期,季度銷售額不超過30萬元),免征增值稅。

用小編的案例來演示增值稅納稅人申報表,幫助納稅人更清晰地填寫增值稅納稅申報表,打通享受減稅政策的最后一步。

目錄

案例1:不僅銷售商品,還提供應稅服務。

所有增值稅普通發票均在案例2:.開具

所有增值稅專用發票均在案例3:.開具

案例4:既有增值稅普通發票,也有增值稅專用發票。

案例5:每季度報告房地產銷售,總銷售額不超過30萬元。

根據案例6:,季度申報扣除本期房地產銷售額后,不超過30萬元。

案例7:季報,扣除當期房產銷售額后,不超過30萬元;既有增值稅專用發票,也有增值稅普通發票。

案例1:既有銷售貨物,又有提供應稅服務

a公司是小規模納稅人,按季度申報。2019年一季度服裝不含稅銷售收入2萬元,出租不動產不含稅銷售收入28萬元,均開具增值稅普通發票。本季度沒有發生其他增值稅應稅行為。

案例分析:季度總銷售額為28.2=30萬元,沒有超過30萬元的免稅標準。因此,本季度小規模納稅人可以享受免稅政策。

申報表填報:

1、“貨物和勞務”第9欄、第10欄填寫2萬,第17欄、第18欄填寫0.06萬(=2萬 3%)

2、“服務業、房地產和無形資產”欄9、10、28萬、17、18、1.4萬(=28萬 5%)。

案例2:全部開具增值稅普通發票

某公司是小規模納稅人,按季申報。出租房產一季度實現不含稅銷售收入28萬元,全額開具增值稅普通發票。本季度沒有發生其他增值稅應稅行為。

案例分析:季度銷售總額為28萬元,未超過30萬元的免稅標準。除此之外,增值稅普通發票全額開具,小規模納稅人可以享受本季度免稅政策。

申報表填報:

在主表“勞務、房地產、無形資產”第9、10欄填寫普通發票銷售收入28萬元。同時在主表“服務業、不動產、無形資產”第17、18欄填寫相應的免稅額14000元(=2800005%)。

案例3:全部開具增值稅專用發票

某公司是小規模納稅人,按季申報。一季度出租不動產取得免稅銷售額共計28萬元,全額開具增值稅專用發票。本季度沒有發生其他增值稅應稅行為。

案例分析:季度總銷售額為28萬元,雖然沒有超過30萬元的免稅標準,但是專用發票不能享受免稅,增值稅要按規定全額繳納。

申報表填報:

1.在主表“服務業、房地產和無形資產”第4、5欄填寫28萬元。

2.在主表“服務業、房地產和無形資產”的第15欄和第20欄填寫14,000元(=280,000 5%)

案例4:既有增值稅普通發票,又有增值稅專用發票

某公司是小規模納稅人,按季申報。一季度出租不動產取得免稅銷售額28萬元,其中開具增值稅專用發票5萬元,開具增值稅普通發票23萬元。本季度沒有發生其他增值稅應稅行為。

案例分析:季度銷售總額為28萬元,未超過30萬元的免稅標準。本季度小規模納稅人可以享受免稅政策,但自開專用發票要照章繳納增值稅。

申報表填報:

1.開具增值稅專用發票,填寫主表“服務業、不動產、無形資產”第4、5欄50000元,第15、20欄2500元(=500005%)。

2.開具增值稅普通發票,在主表“勞務、不動產、無形資產”第9欄和第10欄填寫23萬元;第17、18欄填寫11500元(=2300005%)。

案例5:按季申報,發生不動產銷售,全部銷售額未超過30萬元的

a公司是小規模納稅人,按季申報。2019年一季度銷售銷售收入10萬元不含稅的自建不動產,開具增值稅普通發票,出租銷售收入20萬元不含稅的不動產,開具增值稅普通發票。

案例分析

納稅人第一季度總銷售額為30萬元,未超過免稅標準。所以這個納稅人可以享受本季度小規模免稅政策。

申報表填報

普通發票直接開具的30萬元銷售收入列示在主表“勞務、房地產、無形資產”第9、10欄。同時在主表“服務業、不動產、無形資產”第17、18欄填寫相應的免稅額150萬元(=30 5%)。

案例6:按季申報,扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過30萬元的

a公司是小規模納稅人,按季申報。2019年一季度銷售銷售收入30萬元不含稅的自建房地產,開具增值稅發票,出租銷售收入20萬元不含稅的房地產,開具增值稅發票。

案例分析

納稅人第一季度銷售總額為50萬元,扣除房地產銷售后的銷售額為20萬元,未超過30萬元的免稅標準。所以這個納稅人本季度可以享受小規模納稅人免稅政策,但是銷售不動產的收入要照章納稅。

申報表填報

1.銷售不動產在“服務業、房地產和無形資產”第4欄和第6欄列示,銷售不動產收入30萬元。第15、20列為本期應納稅額15000元(=30 5%),本期應(退)稅額15000元。

2.出租不動產收入免稅20萬元,列在主表“服務業、不動產和無形資產”第9欄和第10欄。同時在主表第17欄和第18欄填寫相應的免稅金額100萬元(=205%)。

案例7:按季申報,扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過30萬元的;既有增值稅專用發票,又有增值稅普通發票

a公司是小規模納稅人,按季申報。2019年一季度銷售自建房地產取得不含稅銷售收入20萬元,其中開具增值稅專用發票8萬元,開具增值稅普通發票12萬元。出租房地產取得不含稅銷售收入20萬元,其中開具增值稅專用發票5萬元,開具增值稅普通發票15萬元。

案例分析

納稅人第一季度銷售總額為40萬元,扣除房地產銷售后的銷售額為20萬元,未超過30萬元的免稅標準。所以這個納稅人本季度可以享受小規模納稅人免稅政策,但是自開專用發票的部分要照章繳納增值稅,房產銷售收入也要照章納稅。

申報表填報

1.將銷售不動產收入和出租不動產開具增值稅專用發票收入之和250,000元(=205,000元)填入主表“勞務、不動產和無形資產”第四欄;

2.增值稅專用發票收入13萬元(=8.5萬元)列在第5欄;

3.第6欄填寫12萬元的房地產銷售增值稅普通發票;

4.出租不動產開具增值稅普通發票的銷售額15萬元可以免稅,應在第9欄和第10欄中列明,第17欄和第18欄應填寫相應的免稅金額0.75元(=155%);

5.在第15欄和第20欄中列出當前應納稅額125,000元(=25 5%)。由于開具增值稅專用發票時已預繳稅額0.4萬元(8 5%),故本次應(退)稅額為0.85萬元(=1.25-0.4)。

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