錢是你企業的一項資產,在資產負債表中體現為貨幣資金,你的資產支付出去了,資產減少了,資產=負債+所有者權益,那么肯定你要么負債減少,要么所有者權益減少,所有者權益減少和分配利潤無關的話,那肯定會體現在利潤表的成本費用中去。
既然錢花出去是用于成本費用開支,那么取得合法的扣除憑證就是理所當然的事情。取得這些憑證一方面是會計核算的需要,你需要各種證明業務真實性的原始憑證附件來記賬,另一方面,你需要合法有效的扣除憑證來用于企業所得稅稅前扣除。
如果沒有合法有效的憑證,那首先會計核算的真實準確性讓人懷疑,另一方面所得稅上也面臨著無法扣除的損失。
而在日常經營活動中,那我們應該取得什么樣的扣除憑證呢?
這個其實要根據支付款項的性質來決定,稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。
今天小編主要和大家說說完稅證明這個扣除憑證。
《企業所得稅法》第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。
《企業所得稅法實施條例》第三十一條 企業所得稅法第八條所稱稅金,是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
意思是我們日常交了的和企業相關的比如印花稅、房產稅、土地使用稅等都是可以在稅前扣除的,那么這種需要扣除,你需要取得稅務局出具的完稅憑證。
現在都是網上申報,申報繳納稅款后如何取得完稅憑證呢?其實也非常方便,通過電子稅務局直接開具打印即可,打印后附在記賬憑證后作為附件。
具體步驟如下,我們以四川省電子稅務局為例,其他省份電子稅務局操作基本一致。
第一步、輸入網址,打開四川省網上稅務局,點擊我要辦稅。
第二步、進入登錄窗口后,輸入你的公司稅號進行登錄,也可以選擇進行CA登錄。
第三步、點擊我要辦稅-證明開具進入
第四步、這里我們會看到兩個完稅證明,左邊是文書式,右邊是表格式
我們用于記賬以及稅前扣除憑證的應該選表格式的,至于它和文書式的區別,在文章后面再說,我們先把證明開出來。
第五步、點擊表格式進入,我們輸入稅款所屬期間,這里直接查詢2019年1-8月所屬期我申報的所有稅種,那么直接輸入所屬期起止日,點擊查詢即可。
第六步、勾選住我需要開具的部分,點擊頁面下方的開具按鈕即可。
第七步、下載成功后打印做賬即可。
好了,我們之前還看到一個文書式的稅收完稅證明,納稅人也可以開具。
具體開具出來就是這樣的
這個文書式的最后面明確注明,本憑證不作為納稅人的記賬、抵扣憑證,所以他并不是合法的扣除憑證,其功能和表格式的完全不一樣,它僅僅就是一個納稅記錄證明而已。
稅總函[2018]628號 國家稅務總局關于明確《稅收完稅證明》(文書式)開具管理有關事項的通知規定,自2019年1月1日起,《稅收完稅證明》不再作為稅收票證管理,不再套印“國家稅務總局稅收票證監制章”。
2019年之前的
2019年之后的
加蓋的稅務機關印章由“征稅專用章”調整為“業務專用章”。
2019年之前的
2019年之后的
稅收票證,是指稅務機關、扣繳義務人依照法律法規,代征代售人按照委托協議,征收稅款、基金、費、滯納金、罰沒款等各項收入(以下統稱稅款)的過程中,開具的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。
所以文書式不是稅收票證,不是法定證明了。合法作為稅前扣除的完稅證明是我們前面展示的表格式的,你要做賬,要用于稅前扣除證明都得下載表格式的。
好了,企業如何打印完稅證明我們清楚了,很多人還經常問,自己繳納個稅的完稅證明怎么打印呢?因為很多時候我們都需要用到這個完稅證明。
這里首先給大家強調一下。國家稅務總局公告2018年第55號規定,2019年起,自己繳納個稅的證明不叫完稅證明(文書式)了,而叫做個人所得稅納稅記錄。
2019年之前長這個樣子,其實也就是一個文書式的完稅證明。
2019年之后自成一體,不叫完稅證明了,就是一個納稅記錄證明。
這個記錄很強大,只要以個人身份證號,也就是你自然人的納稅人識別號申報了,不管你在祖國那個地方申報,不管你是工資薪金還是勞務報酬,還是其他都會通通給你記錄下來,這個也就為未來個人所得稅匯算清繳打下基礎,信息互通互聯。
那這個可以網上打印嗎?
理論上是可以的,納稅人可以通過電子稅務局、手機APP申請開具本人的個人所得稅《納稅記錄》。
但是目前四川省還暫時不行,還是需要去大廳打印,不過相信很快就可以了。
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