小微企業(yè)請注意！企業(yè)所得稅季度申報表有變化！

最新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表》（簡稱新版預繳申報表）已于今年7月正式啟用啦！

對涉及小型微利企業(yè)的部分，有以下調整：

一是為落實小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，新版預繳申報表增加了臨時行次“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，即A類的第L15行，B類的L19行。

二是優(yōu)化填報口徑，完善“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”等欄次，列示出第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數(shù)據(jù)。

那么具體該如何填報呢？我們來舉例說明：

【例】：A企業(yè)，2020年第2季度累計應納稅額為4萬元，第1季度已預繳稅款1萬元，本季度應補稅額3萬元；同時該企業(yè)2020年1季度季初和季末從業(yè)人數(shù)分別為90人和80人，資產(chǎn)總額分別為700萬元和600萬元。第2季度企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模，其季初和季末從業(yè)人數(shù)分別為80人和98人，資產(chǎn)總額分別為600萬元和900萬元。

現(xiàn)在當該納稅人在進行2020年第2季度預繳申報時，可在新版預繳申報表上述欄次選擇“是”，將累計應納稅額進行延緩申報，系統(tǒng)會自動計算延緩繳納金額，并填入L15行。同時該稅款將在2021年1月份征期內(nèi)申報繳納；若該欄次選擇“否”，則稅款正常在2020年7月份征期內(nèi)申報繳納。

其主表的填寫如下↓↓↓

來源: 重慶稅務

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