過幾天就是農歷新年啦，眼看著過年前，單位也要把2月份的工資發了，可1月份的工資稅還沒報呢，第一次用累計預扣法計算稅款，怎么才能把2月份工資的稅款也算好呢？最近，好多單位都惦記這事呢。

別著急，且聽宜久專家老師慢慢道來：

某公司擬于2月初發放工資，需要在1月底計算2月工資應繳的稅款。假設某員工1月份工資薪金收入為15000元，2月份工資薪金收入為20000元。如該員工僅有一項住房租金專項附加扣除，每月定額扣除1500元，在不考慮三險一金等專項扣除和其他扣除因素下，該員工1月份和2月份工資應預扣的個人所得稅計算過程如下：

一、1月份工資應預扣預繳稅額為：

（15000—5000—1500）×3%=255元；

二、1-2月份累計工資應預繳稅額為：

（15000+20000—5000×2—1500×2）*3%=660元

三、扣除1月份工資應預扣的稅款，2月份工資還應預扣的稅額為：

660元—255元=405元。

公司可以在1月份工資還未申報的情況下，利用自然人稅收管理系統扣繳客戶端來提前計算上述2月份工資應預扣繳的稅額，具體操作步驟如下：

一、1月份工資的申報表

完成各項信息采集

先在扣繳客戶端采集本單位員工基本信息、專項附加扣除信息，并完成各自的報送、獲取反饋成功。

填寫1月份工資數據

在“綜合所得申報”模塊，選擇“正常工資薪金所得”點擊“填寫”后，可以直接手動添加，也可以通過模板導入1月份工資薪金收入數據。

預填專項附加扣除數據

填寫1月份工資薪金收入數據后，需要在填寫工資薪金頁面點擊“預填專項附加扣除”。根據提示，系統將所有人員的專項附加扣除信息填入申報表。

預填成功后，請務必使用“導出”按鈕，導出預填好數據的EXCEl表格！！！

計算1月份稅款

點擊”綜合所得申報”頁面上方的“稅款計算”按鈕，1月份累計應扣繳稅額就會出現，1月工資的申報表填寫完畢，現在還沒到申報期（2019年1月屬期的工資薪金所得在2019年2月份征期內才能申報），先不忙進行稅款申報。

此時，請務必導出1月份申報表，并使用系統設置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數據！！！

二、2月份工資的申報表

選擇系統次月屬期

在客戶端首頁，更改稅款所屬月份為2019年2月。

確定累計所得數據來源

在系統設置界面，點擊“申報管理”—“累計所得數據來源”，選擇本地文件獲取。

導入2月份工資薪金收入數據

在“綜合所得申報”模塊，選擇“正常工資薪金所得”，點擊“填寫”后，可以直接手動添加，也可以通過模板導入2月份工資薪金收入數據，接著，同樣點擊“預填專項附加扣除”。

預填成功后，請務必使用“導出”按鈕，導出預填好數據的EXCEl表格！！！

計算2月份稅款

點擊“綜合所得申報”—“稅款計算 ”， 2月份稅款就會計算出來。可以點擊“導出”，將計算結果以Excel表格形式保存在本地使用。如圖所示，紅框中標記的“應納稅額”為2019年1-2月的累計應納稅額，由于1月份已預繳了部分稅款，所以紅框中標記的“應補退稅額”即2月份發放工資時應代扣的稅款。

此時，2月工資的申報表填寫完畢，請務必導出2月份申報表，并使用系統設置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數據！！！

錯誤糾正

如果2月申報表填完了，才發現1月份申報表數據不對，怎么辦？別慌，先把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為1月份，調整1月申報表，重新計算稅額之后，再把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為2月份，在所屬期2月稅款計算界面點擊重新計算按鈕，就可以了。

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