有限責(zé)任公司和合伙企業(yè)的稅收差異：

1.法律責(zé)任不同。

有限責(zé)任公司的全體股東以其出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任。

合伙企業(yè)中，普通合伙人以其全部財(cái)產(chǎn)承擔(dān)法律責(zé)任，有限合伙人以出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任。

2.不同的稅。

有限責(zé)任公司的投資收益和股東分紅應(yīng)納稅。

(2)合伙企業(yè)的合伙人應(yīng)當(dāng)分別繳納所得稅。

簡(jiǎn)單來說，在稅收方面，有限責(zé)任公司需要繳納企業(yè)所得稅、個(gè)稅、增值稅等各種稅，而合伙企業(yè)只需要繳納個(gè)人所得稅。

3.利潤(rùn)分配不一樣。

合伙企業(yè)的利潤(rùn)分配方式原則上按照合伙協(xié)議的約定進(jìn)行分配；沒有約定或者約定不明確的，按照合伙人實(shí)繳出資比例分配；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配。

有限責(zé)任公司的利潤(rùn)原則上按股東實(shí)繳出資比例分配，但約定不按實(shí)繳出資比例分配的除外。

4.納稅比例不同。

有限責(zé)任公司年末要繳納20%或25%的企業(yè)所得稅，假設(shè)稅后利潤(rùn)全部作為股息發(fā)放，還要繳納20%的個(gè)人所得稅，也就是說年利潤(rùn)的36%或40%以稅收的形式被國(guó)家征收。

合伙企業(yè)按個(gè)體工商戶征收個(gè)人所得稅，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，最高稅率為35%。

5.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，合伙企業(yè)與有限公司在納稅方面存在差異：

合伙企業(yè)“先繳稅”(沒有企業(yè)所得稅，只有合伙人個(gè)人所得稅)。

(2)有限公司的“稅前扣除”(雙重征稅：企業(yè)所得稅和股東個(gè)人所得稅)。

6.股息和紅利收入

對(duì)于企業(yè)在境外投資的利息或股息、紅利，兩者在納稅上沒有區(qū)別：都不需要繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納合伙人(股東)的個(gè)人所得稅。

有限責(zé)任公司按企業(yè)納稅。

合伙企業(yè)按自然人繳納個(gè)人所得稅，合伙企業(yè)適用5% ~ 35%的五檔超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

也就是說，當(dāng)合伙企業(yè)的“合伙人”數(shù)量增加時(shí)，每個(gè)投資人獲得的收入越少，適用的稅率就越低。增加伴侶(例如增加妻子和孩子作為伴侶)相當(dāng)于減少了稅收負(fù)擔(dān)。

例如：

某某公司，2021年凈利潤(rùn)300萬。就按這個(gè)利潤(rùn)算，你需要交多少稅？

方案一：有限責(zé)任公司：

應(yīng)納企業(yè)所得稅=100萬* 2.5% 200 * 10%=22.5萬元。

股東分紅應(yīng)繳納個(gè)稅=(300萬-22.5萬)*20%個(gè)人所得稅稅率=55.5萬元，

總稅負(fù)=22.5萬55.5萬=78萬，稅負(fù)26%。

備選方案2:伙伴關(guān)系：

個(gè)人所得稅，那么應(yīng)繳納個(gè)稅=300萬* 35%-6.55萬=98.45萬元(根據(jù)稅率表計(jì)算)。

方案3:定期定額/核準(zhǔn)征費(fèi)

核定收入2萬元一個(gè)月，核定率5%(主要以稅務(wù)局核定的核定率為準(zhǔn))。年開票收入300萬元，需繳納的個(gè)人收入(營(yíng)業(yè)收入)為應(yīng)納稅所得額(300萬* 5%=15萬元)* 10%-1500元(速算扣除)=個(gè)人所得稅(14850元)。

總結(jié)：

選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶后，再選擇核定征收方式，相應(yīng)的稅率會(huì)更低，繳納的稅款也會(huì)更少。

從節(jié)稅的角度來看，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶如果定期定額或核定征收，稅負(fù)比公司低。但是，如果是審計(jì)，如果公司把利潤(rùn)控制在100萬以下，其稅負(fù)