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企业发生的资产损失何时申报扣除?

企业发生的资产损失何时申报扣除?

發布時間:2022/10/14 9:20:05

1.2020年小型微利企業可以延期繳納企業所得稅嗎?

答:根據《國家稅務總局關于小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第10號)第一條規定:“自2020年5月1日至2020年12月31日,小型微利企業在2020年剩余申報期內進行預繳申報后,可暫緩繳納當期企業所得稅,延期至2021年第一個申報期繳納。”

02.企業發生的資產損失何時申報扣除?

答:根據《國家稅務總局關于發布企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第25號)第四條規定:“企業實際發生的資產損失,應當在實際發生并已進行會計處理的當年申報扣除;合法資產損失應在企業向主管稅務機關提供的年度申報中扣除,以證明該資產已符合確認合法資產損失的條件,且該損失已進行會計處理。”

根據《國家稅務總局關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第15號)規定:“1。企業向稅務機關申報扣除資產損失時,只需填寫企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,不需要報送資產損失相關信息。相關資料由企業保存備查。

三。本公告的規定適用于2017年及以后年度的企業所得稅匯算清繳。《國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第25號)第四條、第七條、第八條、第十三條關于提交資產損失證據資料、會計資料、納稅資料及其他相關資料的規定同時廢止。"

03.企業在籌建期間發生的業務招待費、廣告費、業務宣傳費如何在企業所得稅前扣除?

答:企業在籌建期間發生的籌建費用,扣除該期間取得的營業外收入后的余額,按照國稅函〔2009〕98號文件的規定辦理。籌備期間發生的業務招待費,根據《中華人民共和國國家稅務總局公告2012年第15號》的規定,按發生額的60%計入籌備費。企業籌建期間的營業外收入(含政府補助)超過籌建費的,待企業進入正常生產經營后計稅。

04.《中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第28號》規定的“小額零星業務”判斷標準是否有調整?

答:根據《國家稅務總局關于發布企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第28號)第九條的規定,小額零星業務的判定標準為個人從事應稅項目業務的銷售額不得超過增值稅相關政策規定的起征點。考慮到增值稅小規模納稅人符合條件可享受免征增值稅優惠政策,根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則、《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規定,小規模零星業務可按以下標準判定:按月納稅的,月銷售額不超過10萬元;按次納稅的,每次(日)銷售額不得超過300-500元。

05.企業所得稅對公益捐贈票據有哪些規定?

答:根據《財政部 稅務總局 民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關事項的公告》(財政部、國家稅務總局、民政部2020年第27號)規定,“11。公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門和其他國家機關接受捐贈時,應當分別使用財政部或者省、自治區、直轄市財政部門監制(印制)的公益事業捐贈票據,并加蓋印章。

企業或個人在稅前扣除符合條件的公益捐贈費用的,應留存相關票據備查。

……

十五。本公告自2020年1月1日起執行。《財政部 國家稅務總局 民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》(財稅[2008]160號)、《財政部 國家稅務總局 民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的補充通知》(財稅[2

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