稅收“黑名單”

你知道什么是稅務黑名單嗎？「黑名單」會包括哪些內容？如何查詢稅務黑名單？稅務黑名單會公布哪些企業信息和個人信息？會采取什么樣的聯合懲戒措施？企業被列入稅務“黑名單”后，有哪些信用修復方法？可以退出黑名單嗎？

今天，我給你帶來了“稅收黑名單”知識大匯總,上面所有的問題都被消除了！

一.什么是稅收“黑名單”？

稅收黑名單是重大稅收違法案件.的俗稱，稅收“黑名單”制度是為了維護正常的稅收征管秩序，促進社會信用體系建設。通過建立重大稅收違法案件信息系統，利用全國信用信息共享交換平臺等渠道，向社會發布重大稅收違法案件信息，相關部門實施聯合懲戒和管理措施。

二.什么情況會列入“黑名單”？

根據《國家稅務總局關于修訂重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第24號)，自2016年6月1日起，“重大稅收違法案件”指符合以下標準的案件：

A.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、憑證，或者在帳簿上多列支出、少列收入，或者經稅務機關通知后拒不申報、虛假申報，不繳或者少繳應納稅款的。欠稅金額在100萬元以上，且任一年度欠稅金額占該年度各稅種應納稅總額的10%以上；

B.納稅人未繳納應納稅款，采取轉移、隱匿財產等手段，阻止稅務機關追繳欠繳稅款，欠繳稅款數額在100萬元以上的；

(三)以虛報出口或者其他欺騙手段騙取國家出口退稅的；

D.以暴力、威脅方法拒絕納稅的；

E.虛開增值稅專用發票或者用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票；

F.虛開普通發票100張或者金額40萬元以上的；

G.私自印制、偽造、變造發票，非法制造發票防偽專用品，偽造發票監制章；

H.雖不符合上述標準，但違法情節嚴重，社會影響較大。

三.如何查詢稅收“黑名單”？

打開北京市稅務局門戶網站，點擊網站底部的地區局鏈接，就可以在地區局網站底部的“重大稅收違法案件信息公告欄”一欄查詢到稅收黑名單。中華人民共和國國家稅務總局門戶網站也開設專欄，公布全國稅收黑名單。

四.稅收“黑名單”公布哪些信息？

(一)對于法人或者其他組織：公布其名稱、統一社會信用代碼或者納稅人識別號、注冊地址、法院判決確定的法定代表人、負責人或者實際負責人的姓名、性別、身份證號碼(不含出生年月日數，下同)、法院判決確定的直接負責的財務人員的姓名、性別、身份證號碼；

(2)自然人：公布姓名、性別、身份證號碼；

(三)重大違法事實；

(4)適用的法律依據；

(五)稅務處理和稅務行政處罰；

(六)實施檢查的單位；

(七)對重大稅收違法案件負有直接責任的涉稅專業服務機構和從業人員，稅務機關可以公布其姓名、統一社會信用代碼或者納稅人識別號、注冊地址，以及直接責任人員的姓名、性別、身份證號碼和職業資格證書號碼。

五.聯合懲戒措施有哪些？

除了違法案件信息外，黑名單上的當事人還將受到34個單位28項措施的聯合懲戒。主要紀律措施包括以下內容：

（一）.強化稅務管理，通報有關部門

納稅等級直接判定為D級，適用《納稅信用管理辦法（試行）》中D級納稅人的管理辦法，具體為：

(一)公開D類納稅人及其直接責任人員名單，直接判定其他直接責任納稅人注冊或經營為D類的納稅信用；

(2)輔導期內增值稅專用發票的開具按一般納稅人政策辦理，普通發票的開具以舊發票的支付(查驗)為準

(三)出口企業退稅管理類別直接分為四類，按照《出口退（免）稅企業分類管理辦法》關于四類出口企業退稅審核管理的規定，通過嚴格審核辦理退稅；

(4)縮短納稅評估周期，嚴格審核其提交的各類資料；

(五)被列為重點監控對象，加大監督檢查頻次，發現稅收違法行為的，不適用規定處罰幅度內的最低標準；

(六)向有關部門通報納稅信用評價結果，限制或者禁止經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、新公司注冊、工程招標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業資格、資質審查等。符合相關法律法規；

(7)D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；

(八)稅務機關和有關部門實施的聯合懲戒措施，以及根據實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。

（二）.阻止出境

欠繳查補稅的當事人在出境前未結清應納稅款、滯納金或者未提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出入境管理機關阻止其出境。

（三）.限制擔任相關職務

工商行政管理等部門應當限制因稅收違法行為被判處刑罰，執行期間未滿五年的當事人擔任企業法定代表人、董事、監事、經理。

（四）.金融機構融資授信參考

對已公布的重大稅收違法案件信息，鼓勵征信機構依法收集并向金融機構提供查詢，引導商業銀行、證券期貨機構、保險公司等金融機構按照風險定價原則，將重大稅收違法信息作為向當事人提供金融服務的重要參考。

（五）.禁止部分高消費行為

對有履行能力但拒不履行的嚴重失信主體，實施限制購買不動產、乘坐飛機、乘坐火車軟臥、G字頭動車組全部座位及其他動車組一等座、旅游度假、入住星級以上酒店等高消費行為等措施。

（六）.向社會公示

通過“信用中國”網站和全國企業信用信息公示系統，將重大稅收違法案件信息向社會公示。

（七）.限制取得政府供應土地

國土資源管理部門根據稅務機關公布的重大稅收違法案件信息，在確定土地出讓、劃撥對象時，應當參考當事人的意見，并進行必要的限制。

（八）.依法禁止參加政府采購活動

被公告的重大稅收違法案件當事人在一定期限內不得參與政府采購活動。

（九）.企業被列入稅收“黑名單”后，有什么信用修復方式？是否能夠撤出黑名單呢？

別急，稅收“黑名單”的信用修復機制。已加入《中華人民共和國國家稅務總局關于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第24號)

一般規定：重大稅收違法案件信息發布滿2年的，停止發布，并從公告欄中退出。

新增規定：偷稅、欠稅案件當事人能夠按照《稅務處理決定書》 《稅務行政處罰決定書》繳納稅款、滯納金和罰款的，實施稽查的稅務機關只將案件信息錄入重大稅收違法案件信息系統，不對外發布案件信息。