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这几种情形专票不能抵扣,你知道吗?

这几种情形专票不能抵扣,你知道吗?

發布時間:2022/4/24 11:21:16

涉稅憑證在實踐中能否抵扣進項稅,不僅要看是否是扣稅憑證,還要看是用于什么項目。總之,不僅要滿足形式,還要滿足實質條件。以下情況,雖然取得了增值稅專用發票,但是可以抵扣嗎?下面小編就帶你去看看吧~

案例1

A公司老板因業務需要,偶爾需要招待客戶,從A酒店取得與餐食相關的增值稅專用發票。

鐘表業之旅

B公司近年來經營良好。為了擴大規模,擴建了廠房。但因保管不當,在雨中丟棄了某批建筑材料,并在購買材料時取得了增值稅專用發票。

案例3

C公司原在準備承接A公司X項目時采購了一批原材料并取得增值稅專用發票,后因與A公司解約,內部員工衛生間需要維修,從倉庫中取出該批原材料用于衛生間裝修。

案例4

D公司是建筑業一般納稅人。在開展Y項目時,已在規定期限內辦理了備案手續,適用簡易計稅方法,為本項目采購水泥并取得增值稅專用發票。

這些情況下的特價票可以抵扣嗎?當當~答案公布的時候:

A公司老板的社交娛樂消費屬于個人消費,是購買餐飲服務,不能抵扣。

B公司保管不善造成的材料報廢,消耗的外購商品屬于非正常損失,不能抵扣。

C公司購買的原材料用于維修內部員工浴室,屬于集體福利,不能抵扣。

D公司Y項目采用簡易計稅方法,用于購買貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產,不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。

嗯,你覺得很簡單嗎?不過,邊肖還是想嘮叨幾句。已抵扣進項稅額的固定資產、無形資產或者不動產不能抵扣的,應當將進項稅額轉出。

以下情況不能扣,大家要記住喲~

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1營業稅改征增值稅試點實施辦法第二十七條明確,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一).境內用于簡單計稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產所涉及的固定資產、無形資產和不動產僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不含其他權益類無形資產)和不動產。

納稅人的社交娛樂消費屬于個人消費。

(二)'s非正常損失的采購貨物,以及相關的加工,修理和更換服務和運輸服務。

非正常損失在(三).的在產品和產成品所耗用的外購貨物(不含固定資產)、加工修理修配勞務和運輸勞務

(四),的不動產的非正常損失以及該不動產所消耗的采購貨物、設計服務和建筑服務。

由于非正常損失而在(五)建造房地產所消耗的采購貨物、設計服務和施工服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝修房地產,均為在建房地產項目。

(六).購買的貸款服務、餐飲服務、日常服務和娛樂服務

(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。本條第(四)項、第(五)項所稱貨物,是指構成房地產實體的材料和設備,包括建筑裝飾材料、給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、燃氣、消防、中央空調、電梯、電氣和智能建筑設備及配套設施。

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