長期零申報、負申報的企業看這里！

零申報是指企業納稅申報所屬期間沒有應納稅所得額，一般存在于沒有經營或未按要求如實申報當期收入的情況。

一般情況下，稅務機關認為超過半年屬于長期。當然，具體時限由各省市稅務機關確定。

首先，企業建立的核心目的是創造價值。長期零申報意味著長期沒有收入來源，所以企業的存在不會長久。

其次，企業經營中有成本，如員工工資、門面租金、水電費等。如果沒有收入來源，那我只能對你說呵呵了，畢竟誰也不想“賠錢賺吆喝”。

再者，如果長期零申報，但企業有發票，那么風險就更大了，可能涉及“跑路”、虛開發票、隱瞞收入等。

長期零申報的后果

稅務機關將納稅人納入重點監控范圍，按照有關規定進行納稅評估。在考核過程中發現其有隱瞞收入、虛開發票等行為，要求其補繳當期稅款和滯納金，并按規定對其進行罰款，情節嚴重的將移送檢查。

逃匿的納稅人將被列入重大失信名單，并按規定向社會公布。同時，他們會使用系統對“付款人”進行核查，檢查是否存在善意虛開增值稅發票、惡意串通等情況。并按規定進行查處。同時，逃匿的納稅人將直接評定為D級納稅人，承擔D級納稅人的后果。

對長期零申報并持有發票的納稅人，減少發票的版次和數量。同時，可以要求納稅人按規定定期到稅務機關檢查發票使用情況；影響企業正常業務發展！

經核實后，稅務機關可以按照有關規定使用成本公式核定納稅人的收入。

1.是不是所有的長期零申報都要納入重點監控？

答：企業處于籌建期，或經營不善，或被依法關停的，不要求納入重點監控范圍，但必須及時到稅務機關備案。

2.長期零申報，持有發票，是否需要及時向稅務機關申請減少版次和數量？

答：為降低稅收風險，建議長期零申報并持有發票的納稅人主動到稅務機關減少版次和數量。等業務好轉，帶上資料，按規定申請發票增量。

3.長期零申報的企業是否要取消一般納稅人資格？

答：根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局令第22號)規定，除中華人民共和國國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人，即不允許為小規模納稅人。所以，擔心是多余的。

4.如何避免被列入重點監控范圍？

答：誠信管理和合規會計。必須明確收入包括已開票收入但不包括已開票收入，尤其是當期已開票收入的納稅人。不要以為他們提前交了稅就萬事大吉了，要按規定向稅務機關申報，否則永遠逃脫不了被監控的命運。

1.取得免稅收入只需零申報？

前不久，某企業會計來到辦稅服務廳咨詢零申報問題。問：“我公司是增值稅小規模納稅人，已經按規定辦理了增值稅減免稅。2018年一季度蔬菜銷售收入10萬元，均符合免稅條件。我們可以宣布為零嗎？”

辦理了減免稅備案的企業可以申報為零嗎？很多納稅人都會有這樣的疑問。

答：這種情況不能宣布為零。根據有關規定，辦理

答：增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額10萬元以下只需零申報”的誤區。事實上，根據相關規定，在享受國家稅收優惠的同時，你應該如實向稅務機關申報。正確的做法是先計算免稅收入，再用免稅收入計算應納增值稅，填在申報表的相應欄目享受免稅。

2.月銷售額未達10萬元只需零申報？

“我們公司剛剛開業。本月購買增值稅進項發票5份，進項稅8500元。我們是有證的，但是沒有任何收入。我們可以宣布為零嗎？”

答：雖然沒有銷售收入，但是有進項稅。如果納稅人因為沒有銷售額而申請零申報，未繳納的進項稅額會導致逾期抵扣，無法抵扣。正確的做法是，在相應的銷售額欄填寫0，在申報表的進項稅額欄填寫當期已認證的進項稅額8500元，以便在下一期繼續抵扣最終的免稅額。

3.當期未取得收入只需零申報？

“我們公司長期虧損，沒有應交的企業所得稅。企業所得稅可以申報為零嗎？”

答：企業虧損可以結轉以后五個納稅年度彌補。如果零申報，第二年的利潤就不能彌補上一年的虧損，造成企業的虧損。如果當年進行了企業所得稅零申報，但虧損延期到以后年度抵扣，是違反稅法規定的，所以虧損企業零申報要謹慎。

4.企業長期虧損，企業所得稅可零申報？

前不久，某企業會計張打電話到辦稅服務廳咨詢，說：“我們平時給客戶提供建筑服務，也銷售一些建筑材料，屬于增值稅小規模納稅人。本季度提供施工服務，不含稅收入5萬元。我們已經給辦稅服務廳開了增值稅專用發票，交了1500元的稅。能不能做個零申報？”

答：雖然代開發票已經交了稅，但還是不能簡單的申報為零。銷售收入應填寫在指定欄中，系統會自動生成已付稅款進行沖抵。

5.已預繳稅款只需零申報？

某企業是新設立的增值稅一般納稅人。2019年1月增值稅應稅銷售額100萬元(未開票收入)，銷項稅額16萬元，當期取得增值稅進項發票10張，進項稅額16萬元，未認證。近日，該公司會計劉致電辦稅服務廳，詢問目前未認證的增值稅進項發票是否可以進行零申報。

答：納稅人違規進行零申報的，不僅要繳納當期稅款，還要加收滯納金和罰款。正確的做法是，納稅人應將當期收入100萬元填入未開票收入，按規定繳納當期稅款。

6.取得未開票收入只需零申報？

“我們是籌備期新成立的工業企業，是增值稅一般納稅人。2018年12月我們還在籌備中。本期沒有銷售，我們也沒有認證增值稅進項發票。我們能申報零增值稅嗎？”

答：準備期納稅人在2019年1月申報增值稅時可以申請零申報。如果納稅人當期有增值稅進項發票，且當期已認證，則不能申報為零，應按規定填寫當期進項稅額。

7.籌建期可做零申報？

免稅、不納稅、零申報，雖然最終結果是零納稅，但區別很大，納稅人應該正確進行零申報。不合規申報會造成企業利潤的損失，也會影響企業的信用，增加稅務風險。